不良在庫の廃棄損：税務調査のポイント
在庫が税金に及ぼす影響とは その事業年度の売上原価は、次の算式により計算されます。 売上原価 ＝ 期首棚卸高 + 当期仕入高 – 期末棚卸高 つまり、期末在庫が大きくな...
費用の前払いによる節税：短期前払費用
節税対策のオーソドックスな手法として、「短期前払費用」の活用が挙げられます。 まず、「前払費用」と「短期前払費用」は、それぞれどういったものなのかをみて行きましょう。 前払費用 法...
税額控除と特別償却
税額控除と特別償却 中小企業が一定の機械やソフトウエア等を取得した場合には、納付すべき法人税額が減税される「税額控除」または、通常の減価償却費に上乗せする「特別償却」のいずれかの税...
中小企業倒産防止共済：お金を貯めながらの節税
中小企業倒産防止共済の制度をご存知でしょうか？ これは取引先が倒産に至った場合、売掛債権の回収が困難に陥ったことを理由に最高8,000万円の共済金の貸付けを受けられる制度となります...
貸倒損失の計上：税務調査のポイント
回収可能性の低い不良債権がある場合は、貸倒損失の計上も検討してみましょう。 法人税法上、貸倒損失の計上が認められるのは、次の3つの場合となります。（3）の方法が一般的に考えられ得る...
中古資産を購入した場合：早期の費用化による節税
減価償却とは、資産の価値減少部分を毎年一定額ずつ費用化していくことをいいます。 資産毎に耐用年数が法定されており、その耐用年数に応じて経費計上していきます。 ところで、中古資産の場...
税金の未払い計上が有効な場合
税金の課税方式とは 税金の納付方法には、「申告納税方式」と「賦課課税方式」の二つがあります。 それぞれの性格や損金算入時期は、次の通りとなります。 申告納税方式 納税者が自ら申告書...
社宅を活用した節税対策
社長の自宅が持家である場合、会社が社長から自宅を買い取り、役員社宅として賃貸することもできます。 この場合、 ・自宅建物の減価償却費 ・固定資産税 ・修繕費等 の経費を損金として計...
社員旅行を経費として計上する場合
従業員に対する日頃の慰労を兼ねて、また、従業員同士の親睦を図る目的で社員旅行を企画される会社もあります。職場環境の充実を目指してのことでしょう。 この場合の経費の取扱いは、 ① 全...
出張旅費規定を活用した節税対策
出張がある程度多い場合、出張旅費規定を作成することにより、役員、従業員に対して「出張手当」を支給することができます。 この出張手当は、所得税の課税対象にはならず、また法人サイドでは...